國家稅務總局最新統(tǒng)計數據顯示，今年1月份至8月份，支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅超1.8萬億元。今年以來，稅務部門持續(xù)深化“政策找人”，分時點、有重點地開展政策精準推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費優(yōu)惠政策信息5.4億條。結構性減稅降費紅利正加速釋放，為推動經濟高質量發(fā)展、培育新質生產力提供強有力支持。
全環(huán)節(jié)助力創(chuàng)新
根據今年上半年結束的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳數據，全國共有62.9萬戶企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除，金額達3.45萬億元。“近年來國家陸續(xù)出臺了一系列支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，比如企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。其中，研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠范圍廣、力度大、含金量高，較好促進了企業(yè)創(chuàng)新主體作用的有效發(fā)揮。”國家稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運表示。
如何理解研發(fā)費用加計扣除？黃運舉例道，比如，一家企業(yè)開展研發(fā)活動，如果發(fā)生符合條件的研發(fā)費用100萬元，而且適用按100%加計扣除的政策，那么這個企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，就可以在稅前扣除200萬元研發(fā)成本。通俗地講，也就是花1元錢支出可以扣2元錢成本。這樣一來，企業(yè)的應納稅所得額就大大減少，應納稅額也會相應減少。企業(yè)再把省下來的錢繼續(xù)投入研發(fā)中，就會形成促進創(chuàng)新的良性循環(huán)。
近年來，我國連續(xù)提高研發(fā)費用加計扣除比例，并多次提前政策享受時點。從2017年開始，分行業(yè)分批次將研發(fā)費用加計扣除比例從50%提高至75%，隨后又從75%提高至100%，并將集成電路、工業(yè)母機等重點領域企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例提高至120%。同時，從最初只能在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時享受加計扣除，到每年10月份預繳申報時也可以享受，再到又新增7月預繳申報期作為政策享受時點，使企業(yè)能夠盡早獲得政策紅利。
據統(tǒng)計，2023年，40.5萬戶高新技術企業(yè)享受加計扣除，金額為2.83萬億元，同比增長15.1%，戶均加計扣除金額是非高新技術企業(yè)的2.5倍。2023年，民營企業(yè)享受加計扣除金額為2.59萬億元，同比增長12.5%，占全部企業(yè)加計扣除金額的75%。
為推動稅費優(yōu)惠應享盡享，今年3月，財政部、科技部、海關總署、稅務總局聯(lián)合編寫的《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》對外發(fā)布。該指引按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉化、重點產業(yè)發(fā)展、全產業(yè)鏈等方面對政策進行分類，詳細列明每項優(yōu)惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內容。
“稅收優(yōu)惠政策與各項稅務舉措是推動科技創(chuàng)新、助力新質生產力加速形成的重要動力。目前，我國的稅收優(yōu)惠政策已全面滲透于研發(fā)投入、研發(fā)實施、研發(fā)成果轉化等科技創(chuàng)新全流程，對降低各環(huán)節(jié)研發(fā)成本、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力給予了連貫性支持。”北京國家會計學院副院長李旭紅表示，系列支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠聚焦企業(yè)這一微觀主體，予以企業(yè)發(fā)展、轉型、升級全生命周期支持。
加力支持制造業(yè)
增值稅發(fā)票數據顯示，1月份至8月份，我國制造業(yè)銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個百分點；我國高端裝備制造業(yè)、高技術制造業(yè)銷售收入占制造業(yè)銷售收入比重分別為16.5%和15.6%，較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點。
智能化、綠色化發(fā)展步伐加快。數據顯示，1月份至8月份，我國制造業(yè)采購數字技術金額同比增長10.7%，帶動智能設備制造業(yè)銷售收入同比增長11.5%；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)采購節(jié)能環(huán)保服務同比增長19.1%，反映出企業(yè)節(jié)能治污力度加大。
制造業(yè)加快轉型升級的背后，離不開稅費優(yōu)惠政策的有力支持。在減輕制造業(yè)稅費負擔方面，2018年—2023年，全國制造業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超4萬億元，占全部稅費優(yōu)惠的比重超三成，在各行業(yè)中獲益最多。同時，一系列促進科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保的稅費支持政策，推動制造業(yè)企業(yè)朝著高端化、智能化和綠色化方向轉型升級。以研發(fā)費用加計扣除為例，2023年，33.3萬戶制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額2.03萬億元，享受政策戶數和加計扣除金額占比均超過一半，分別達52.9%、58.8%。
今年4月，財政部、國家稅務總局編寫的《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》發(fā)布。《指引》包括專項類、普惠性和區(qū)域性政策共31項，每項政策詳細列明享受主體、享受內容、享受時間、享受條件、申報時點、辦理材料、享受方式、政策依據、政策案例9方面內容，推動政策紅利精準高效直達經營主體。
“制造業(yè)鏈條長、覆蓋廣，系列稅費優(yōu)惠政策的精準有效落實不僅能切實為企業(yè)減負增力，還能進一步為整個上下游產業(yè)鏈注入發(fā)展動力。相關稅費優(yōu)惠政策重點支持制造業(yè)向高端化、智能化、綠色化發(fā)展，通過稅費杠桿的調節(jié)引導，有效推動制造業(yè)轉型步伐提速。”中國財政科學研究院研究員王澤彩表示。
“制造業(yè)是立國之本、強國之基。支持制造業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策可以促進制造業(yè)緩解經營壓力、增強創(chuàng)新動力、激活發(fā)展?jié)摿ΑＯ乱徊?，我們將把支持制造業(yè)發(fā)展擺在更加突出的位置，推動政策落實更給力、企業(yè)享受更有感，更好助力制造業(yè)高質量發(fā)展。”國家稅務總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示。
增強企業(yè)獲得感
今年以來，稅務部門持續(xù)深化稅收領域改革，連續(xù)第11年開展“便民辦稅春風行動”，集成推出系列惠民利企服務舉措，通過簡化辦理流程、推動業(yè)務集成及數據共享，全方位增強納稅人繳費人獲得感。
今年，統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務局實現(xiàn)全國上線，辦稅時長比過去減少20%，辦稅繳費更加便捷。同時，實行“數據歸集+智能預填”“稅種聯(lián)動+要素補報”申報方式，實現(xiàn)多數納稅人僅需一鍵確認或補正少量信息即可完成申報。通過穩(wěn)步推廣全面數字化的電子發(fā)票，納稅人用票便利度進一步提升。
“在新電子稅務局中打造多個綜合辦稅繳費場景，將涉及多稅費種、需要多次辦理的事項整合為一次辦結，切實滿足納稅人繳費人所需所盼。”國家稅務總局納稅服務司司長沈新國介紹，稅務總局與海關總署等部門深化合作，以數據信息及時共享提升企業(yè)出口退稅等辦稅繳費事項的服務效能。同時，積極推進企業(yè)信息變更“一次辦”、企業(yè)注銷“一網辦”，助力高效辦成企業(yè)上市合法合規(guī)信息核查“一件事”和企業(yè)破產信息核查“一件事”。
地方稅務部門聚焦納稅人繳費人需求，持續(xù)提升服務效能。珠海稅務部門目前已全面實現(xiàn)233項涉稅繳費事項網上辦理，包含97%的稅費事項、99%的納稅申報事項。今年以來，全市“非接觸式”辦稅率穩(wěn)定在98.8%以上，“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成為現(xiàn)實。珠海稅務部門還打造了“線上平臺+線下載體”的云會客廳，集成了復雜稅費事項的多方會商、聯(lián)合辦理和爭議聯(lián)調功能，為納稅人繳費人提供全方位、一站式的服務體驗。
在助力全國統(tǒng)一大市場建設方面，稅務部門修訂完善《稅收征管操作規(guī)范》，進一步推動稅收征管全國標準化、規(guī)范化建設。同時，進一步便利企業(yè)跨區(qū)域遷移，從優(yōu)化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務等多環(huán)節(jié)推出系列舉措。目前，符合條件的納稅人跨區(qū)域遷出手續(xù)最快可當日辦結。稅務部門持續(xù)拓展稅費業(yè)務跨區(qū)域通辦，今年3月份在各地辦稅服務廳開設“遠程虛擬窗口”試點，至今已為納稅人繳費人遠程辦理跨區(qū)域稅費業(yè)務16.4萬筆。
納稅信用評價方式持續(xù)優(yōu)化，助力新辦納稅人信用提升。截至8月底，已有2.6萬戶新設立納稅人實現(xiàn)納稅信用升級。稅務部門聯(lián)合金融監(jiān)管部門及商業(yè)銀行，規(guī)范和優(yōu)化“銀稅互動”，上半年全國小微企業(yè)通過“銀稅互動”獲得銀行貸款1.56萬億元，同比增長7.6%，幫助小微企業(yè)更好獲得信貸支持。
“下一步，我們將建立健全‘稅企面對面’常態(tài)化溝通交流機制，推進全方位收集、高效率解決涉稅涉費訴求，持續(xù)提升稅費服務效能。”沈新國表示。
